海南小微企业税收优惠政策最新,需要交哪些税

更新时间：2024-05-12 10:40:30上大学网

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。税收中的小型微利企业的概念和与小微企业略有不同，主要包括三个标准，自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，为小型微利企业。上大学网小编整理了2022年海南小微企业税收优惠政策最新消息。

从2021年起。我国小微企业发展的税收优惠政策支持新增2951亿元，提高了小规模纳税人增值税的起征点，从之前的10万增加到15万；小规模纳税人的增值税的税率从3%减至1%征收，惠及几百万纳税人；同时进一步加大了小微企业小微利企业和个体工商户的政策优惠力度，惠及范围高达一万多纳税人。具体政策如下，仅供参考。

1、对于小型微利企业所得税的优惠政策，自2021年1月1日起至2022年12月31日，小微利企业应纳税所得税额低于100万部分，可以降低至12.5%计入应纳税所得额，企业所得税按20%缴纳。------《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》》（财政部税务总局公告2021年第12号）

2、小规模纳税人免增值税的优惠政策，自2021年4月1日起至2022年12月31日，对每月销售额低于15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。-------关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）

3、降低小规模纳税人增值税税率的政策将续续续，根据2020年3月1日发布的公告，将小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。------《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）

4、关于提高企业研发费用加计扣除比例到75%的政策公告，在《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》里，2023年12月31日前，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

5、根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》发布的内容，自2021年1月1日起，制造业企业在开展研发活动后实际产生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在根据规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%进行税前加计扣除，对于形成无形资产的部分，则按无形资产成本的200%在税前摊销。

2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（1）企业所得税。

对于小微企业，①应纳税所得额在100万元至300万元的部分，按照10%的税率缴纳企业所得税；②应纳税所得额在100万元以下的部分，按照2.5%的税率缴纳企业所得税；③科技型小微企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，按照无形资产成本的175%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除。④对于制造业企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前进行加计扣除。

2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（2）增值税。

对于小微企业，①小规模纳税人月销售额低于15万元（季度低于45万元）的对其增值税进行免征；②小规模纳税人增值税由3%减按1%进行征收的税收优惠政策暂时还在继续延续；③生产性服务业的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。④生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（3）个人所得税。

继续享受个人全年的一次性奖金采用单独计税政策；经营所得低于100万元的个体户可享受减半征收个人所得税。

2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（4）印花税。

对于小微企业，①小规模纳税人印花税可享受最高减征50%的税收优惠政策；②小微企业与金融机构签订的借款合同对其印花税进行免征。

2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（5）五税。

对于小微企业的城市维护建设税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、资源税，各税种可以享受最高减征50%的税收优惠政策。

2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（6）两费。

对于小微企业的地方教育附加以及教育费附加，可以享受：①最高减征50%的税收优惠政策；②季销售额低于30万元或者月度低于10万元，两费可享免征政策。

2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（7）文化事业建设费。