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年终奖超过多少要交税

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“纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。”中原区地税相关负责人举例,要先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

例如,一个市民在1月取得年终一次性奖金24000元,其年终奖应该缴纳的所得税应按以下步骤计算。首先,24000元/12月得出商数为2000元,以此来确定税率10%和速算扣除数105元,该纳税人应缴个人所得税为2400010%-105=2295元。

此外,如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定3500元的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

例如,该纳税人当月工资为3000元,其计算方法为【24000-(3500-3000)】10%-105=2245元。

“在一个纳税年度内,对每一个纳税人,年终一次性奖金计税办法只允许采用一次。”上述负责人说,同时,如果单位以年终福利的形式给职工发放实物,也应并入当月收入计征个人所得税。另外,雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

计税分类:先看月薪是否超过3500元

在年终奖的计税方式中,税法规定的费用扣除额(现在是3500元,外籍人员、华侨及港澳台同胞为4800元)是一条重要的分界线。

(1)当月工资≥3500元

先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月(工作未满12个月,也应除以“12”来确定适用税率),按其商数确定适用税率和速算扣除数。再计算应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

例如,小赵2月份取得年终奖18000元,当月工资6000元。不考虑其他免税、不征税所得情况下,他的工资薪金收入6000元>税法规定的费用扣除额3500元,全年一次性奖金除以12个月后的商数为1500元(18000÷12),适用税率为3%,速算扣除数0,全年一次性奖金应纳税额=18000×3%=540元。

(2)当月工资<3500元

将雇员当月内取得的全年一次性奖金,减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。再计算应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

例如,小朱2月份取得年终奖24000元,当月工资2900元。由于其工资薪金收入2900元<税法规定的费用扣除额3500元,法定费用扣除额与工资薪金收入的差额为600元(3500-2900),用当月全年一次性奖金24000元-600元=23400元,再除以12个月得1950元。适用税率10%,速算扣除数105元。

全年一次性奖金应纳税额=[24000-(3500-2900)] ×10%-105=2235元。

年终奖多发一元,个税或要多交几千

近日,一段文字在网上上流传甚广:《传说中的年终奖1元钱,注意年终奖盲点!》发18001元比18000元多纳税1155.1元;发54001元比54000元多纳税4950.2元;发108001元比108000元多纳税4950.25元;发420001元比420000元多纳税19250.3元;发660001元比660000元多纳税30250.35元;发960001元比960000元多纳税88000.45元。

“赶紧存了备用,如果真因为年终奖多了1元钱,就要多扣几千元的个税,还真有些肉疼,毕竟辛苦一年了,多不划算呀!”在某银行工作的宋女士说,也不知道是不是属实,所以也给单位的同事转发了。记者了解到,不但多数市民对年终奖计算个税的方法不了解,即便是一些单位的财务人员也有不明白的地方。年底这段时间,年终奖或是年底双薪如何缴纳个税是被问及最多的问题。

年终奖缴税怎么算的?

拿钱交税,我们也要交得明明白白,先看看下面的表,了解一些相关的参数:

年终奖计缴个税的三种方法

方法一:发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例:小王的年终奖金为24000元,当月工资为5000元。以24000除以12,其商数2000对应的适用税率为10%,速算扣除数为105,年终奖金应纳税额为:24000×10%-105=2295(元),当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元),小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。

方法二:当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税:(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例:小王的年终奖金为10000元,当月工资为3000元,则(10000+3000)-3500=9500,以9500除以12,其商数791.66对应的适用税率为3%,年终奖金应纳税额为:9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准,不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。

方法三:年终奖金与双薪同一个月内发放时,将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月,找出对应税率,(双薪+年终奖)/12×税率-速算扣除数。

例:小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放,年终奖金为10000元,年终发放双薪为3000元,当月工资为3000元,则(10000+3000+3000)-3500=12500,除以12,商数1041.66对应的适用税率为3%,速算扣除数为0,年终奖金应纳税额为:12500×3%=375(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准,不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。


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